自2011年1月1日起，境內外同時(shí)上市公司將率先施行企業(yè)內控規范體系

　　隨著(zhù)企業(yè)內控報告披露時(shí)間的逐步臨近，《證券日報》記者日前從消息人士處獲悉，中國證監會(huì )會(huì )計部和上市部?jì)蓚�(gè)部門(mén)目前在緊鑼密鼓的做上市公司內控體系建設的調研工作，這其中還包括在美國上市的執行薩班斯法案的中國企業(yè)�！白C監會(huì )調研目前的上市公司具體情況后，還要完善上市公司在內控體系建設方面的相關(guān)規定”，上述消息人士表示。

　　據記者了解，2008年6月財政部、證監會(huì )等五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內部控制基本規范》，今年4月26日，財政部、證監會(huì )等五部委又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》。該配套指引包括《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》，明確了企業(yè)內控的基本原則和具體要求。

　　同時(shí)，為確保企業(yè)內控規范體系平穩順利實(shí)施，財政部、證監會(huì )等五部委制定了具體實(shí)施時(shí)間表：自2011年1月1日起首先在境內外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在滬深主板上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng )業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執行。執行企業(yè)內控規范體系的企業(yè)，必須對本企業(yè)內部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，披露年度自我評價(jià)報告，同時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所對其財務(wù)報告內部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。

　　“上巿企業(yè)仍面臨相關(guān)專(zhuān)業(yè)人才儲備不足、缺乏內控相關(guān)的信息系統等挑戰。面對緊迫的內部控制報告披露時(shí)間，企業(yè)應早作準備，才能趕上規定的披露時(shí)間�！彼拇髧�際會(huì )計師事務(wù)所德勤最近發(fā)布的《2010年中國上巿公司內部控制調查》中指出，雖然企業(yè)采取多方面措施執行披露的要求，但大部份企業(yè)仍認為配套指引中規定的報告披露時(shí)間十分緊迫，這是由于一般而言，建立健全內部控制必須符合全面性和重要性原則，并且對于內部控制自我評價(jià)過(guò)程中發(fā)現的內部控制缺陷，企業(yè)需要一定的時(shí)間進(jìn)行整改。

　　這份調查報告訪(fǎng)問(wèn)了215家中國上巿企業(yè)，有針對性地研究了上巿企業(yè)對《企業(yè)內部控制配套指引》的理解和解讀，企業(yè)內部控制的實(shí)施現狀和為滿(mǎn)足監管要求而對內部控制采取的改進(jìn)措施等這三方面的情形。

　　“我們的很多同事已經(jīng)被企業(yè)挖走了”，一家國際會(huì )計師事務(wù)所合伙人向《證券日報》記者表示，雖然很多企業(yè)都表示內控人才儲備不足，但實(shí)際上，這種狀況正在改變，很多企業(yè)已經(jīng)到會(huì )計師事務(wù)所“挖人”。

　　對企業(yè)內控體系建設有多年研究經(jīng)驗的甫瀚咨詢(xún)董事總經(jīng)理兼大中華區總裁劉建新接受《證券日報》記者采訪(fǎng)時(shí)表示，大部分公司管理層內部控制的意識有大幅度提高，也主動(dòng)地對內部控制和運營(yíng)流程進(jìn)行了梳理工作，卻往往忽視了最為重要的一個(gè)環(huán)節——風(fēng)險管理先行。僅停留于對現有內控的梳理是不夠的，要對風(fēng)險做到事先排查。企業(yè)必須對現有的控制環(huán)境加以全面評估，有針對性地找到最重大的風(fēng)險，才能有的放矢地完善風(fēng)險控制體系，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現公司目標。(侯捷寧)